By 史密斯谢弗 & 的同事
建造业税务筹划贴士
全年规划对于减少建筑公司2020年纳税申报表所欠的税款至关重要. 鉴于2019冠状病毒病的持续影响和最近的立法, 退后一步计划比以往任何时候都更重要，因为你可以潜在地确定新的建筑税收策略，这将节省你的钱. 本文将讨论九种策略, 学分, 以及2020年建筑公司业主可能利用的扣除.
学分 & 扣除
1. 合格的营业收入(QBI)扣除
作为减税和就业法案的一部分, 来自转口企业(独资企业)的营业收入, 伙伴关系, 或s公司)一般有资格获得20%的扣除额. 扣除仅限于特定的服务或贸易业务. 这些公司包括以员工的声誉或技能为主要资产的公司. 从事建筑业的企业应该能够充分利用这一扣除.
税务筹划小贴士: QBI由许多因素决定，包括工资水平. 公司应该确定是否有足够的工资支付，这样QBI扣除就会最大化. 或者，确定是否应该在设备或机器上投资额外的钱.
聚合是在单个级别上确定的, 因此，有必要与您的税务顾问讨论，因为汇总可能是不可撤销的.
2. 赋权区就业信贷
《网赌平台破解软件》更新了联邦授权区, 之前在2017年底到期的. 授权区就业抵免对2018年支付或发生的合格区域工资进行追溯延长, 2019, 和2020年. 这项信贷激励企业雇用在联邦政府指定的授权区生活和工作的个人. 这是每个员工最高3,000美元的工资抵免.
3. 工作机会抵税额(WOTC)
WOTC是一项联邦税收抵免，用于雇主雇用接受政府援助的个人并将他们重新引入劳动力市场. 2015年《网赌平台破解软件》(PATH法案)允许符合条件的雇主在PATH法案颁布前为所有有效的目标群体雇员类别申请WOTC, 如果个人在12月31日之后开始为雇主工作, 2014, 及在一月一日之前, 2021.
这取决于个人所属的目标群体, 每个新员工的信用额度从2美元不等,400 to $9,600. 目标人群包括:合格的IV-A接受者, 合格的资深, 带着前科纪录, 暑期青年员工, 还有更多.
这项税收抵免的价值是由雇员符合资格的目标群体决定的, 工作小时数, 以及适用于该目标群体的就业期间所赚取的工资.
4. 第179D条具能源效益商业物业扣除
这种扣除额允许建筑公司业主根据新建筑改造的平方英尺来索赔. 奖励提供了1美元.每平方英尺节省80元的节能空间. 这项扣除可分为三个节能类别:
- 照明
- 暖通空调 & 热水系统
- 建筑信封
每一个都可以得到$0.60扣除. 有资格抵扣, 建筑物必须由合格的第三方个人(根据IRS通知2006-52的定义)进行建模，并与遵循ASHRAE标准90设计的参考建筑物进行比较.1-2007使用国税局批准的软件.
5. 节能房屋信贷
节能住宅信贷已追溯延长至2018年、2019年和2020年. 这项抵免是一项税收激励，允许建筑商申请2美元的抵免,每幢合资格住宅单位可获五千元. 一个合格的住宅需要由一个独立的人进行建模，并与符合2006年国际节能法规的参考建筑进行比较. 它可以是一个独户住宅，一个公寓综合体的单元，或者一个老年人生活社区. 每个单独的租赁单元都有资格获得2,000美元的信贷. 但是，每个单位必须有自己的资格.e.(整个建筑不能用一个模型来认证). 此项抵免可在任何开放纳税年度申请.
6. 工资税抵免 & 延期
冠状病毒援助, 救援, 《网赌平台破解软件》规定，在2019冠状病毒病危机期间，向雇员支付的工资的50%可退还的工资税抵免. 该抵免适用于2020年3月12日之后至2021年1月1日之前支付的工资.
符合抵免资格的最高工资为10美元,000, 每位员工的最高抵税额为5美元,000. 如果企业经历了限制贸易的政府命令, 旅行, 或者小组会议, 与去年同期相比，季度销售额下降了50%以上, 这种信用是可以要求的. 2019年同季度销售额超过销售额的80%, 在该季度末，它不再有资格获得信贷.
这种抵免可以通过减少工资税的数额来立即抵免. 这一抵免适用于社会保障税的雇主部分.
其他可考虑的税务筹划策略
7. 接班人计划
继任计划过程往往被忽视，直到为时已晚. 税务规划是继任规划过程中不可或缺的一部分. 如果有一个计划来管理因潜在出售或其他方式转让企业所有权而产生的收入流入所产生的纳税义务，那将是最好的. 在协商交易条款时，牢记税收是至关重要的. 你最不想要的就是因为糟糕的税收规划而给政府增加不必要的税收.
8. 成本分离研究
成本分离研究的目的是确定与房地产购买或重建有关的资产及其成本，并对这些资产进行分类，以便联邦税收. 当纳税人购买或建造一栋建筑物时，它通常会折旧，通常超过39年. 然而, 成本分离研究确定了与不动产相关的成本，这些成本可以重新分配到寿命较短的资产中进行折旧. 这些研究是商业地产所有者最有价值的节税策略之一, 承租人的角色, 和其他人.
9. 收入确认
会计准则编纂(ASC) 606的主要目标是在所有行业中创建类似的收入确认政策和计算. 建筑行业, 哪个在历史上有自己的指导和行业实践, 也不例外. 会计准则606取代了几乎所有与收入确认有关的会计准则. 它要求非公实体在12月15日之后的数年内实施, 2018, 导致许多已经在实施中, 但由于COVID-19危机，这一计划被推迟了. 现在，从2019年12月15日以后开始的年份都需要这样做.
注意: 允许尽早实施ASC 606.
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